美國稅務居民（resident）跟非居民（Non-resident）怎麼分？
居民（resident）跟非居民（Non-resident）怎麼分？
除非您符合以下兩種條件中的一個，否則您將被視為非居民外國人。
- green card test 綠卡測試 — 你持有美國綠卡
- the substantial presence test 實質居住測試 — 雖不是美國公民也不是綠卡持有人，但實質居住在美國符合一定條件就會被當作居民
來源: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-alien-tax-status
the substantial presence test 實質居住測試是什麼呢？
IRS 官網：https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
稅務居民的定義是
- 報稅的那個年度在美國領土待超過31天
- 今年、去年、前年三年在美國領土超過183天，計算方法是當年天數+去年天數*(1/3)+前年天數*(1/6)
居民的條件要同時滿足上面兩點才算居民．
IRS的舉例：你在 2018、2019、2020 年分別都待了120天．
計算方法是 2020 年你待了120天，2019年你待了40天(要用120*1/3)，2018年你待了20天(120*1/6)，所以過去三年你的居住總天數為180天，因此在2020年你不符合第二點要超過183天的限制，將被是作為「非居民」
只要你在美國任何一天內任何時間在領土上就可以被算為「在美國的天數」，但此規則也有例外：
- 如果你是頻繁從加拿大和墨西哥往返美國的工作者
- 你往返兩國並在美國過境停留低於 24 小時
- 外國船隻旅經美國的船員
- 你因為健康因素受困美國的天數
請詳見 Publication 519, U.S. Tax Guide: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-519
豁免個體 Exempt Individual
- 除持有“A-3”或“G-5”類簽證的個人外，持有“A”或“G”簽證作為與外國政府相關的個人在美國臨時存在的個人。
- 持“J”或“Q”簽證在美國臨時逗留的教師或實習生，基本上符合簽證要求。
持“F”、“J”、“M”或“Q”簽證暫時留在美國的學生，且基本上符合簽證要求。 - 暫時在美國參加慈善體育賽事的職業運動員。
國際留學生 F1或正在 OPT 期間，除非已待在美國超過五年，一般都是認定為非居民．
如果您出於實質性存在測試的目的排除在美國的逗留天數，因為您是豁免個人或因健康狀況或醫療問題而無法離開美國，則您必須繳交表格 8843.
大部分國際留學生都須繳交此表，因為作為非居民但符合停留超過天數．
當年我做為留學生其實有填寫並郵寄這份表格．有機會再開另一篇文章額外詳說．
報稅上有差別嗎？
- Resident 跟綠卡和公民一樣都要報海外收入、海外帳戶
最常見的模糊地帶就是 H1B，因為H1B也是居民一樣也須申報以上提及的收入與帳戶唷．
非居民不需要報海外收入與海外帳戶
2. Resident 可以有被撫養人(Dependent)
Non-resident 只能個人申報，就算有配偶孩子也無法使用抵扣
延伸閱讀：2021 新版 W4 填寫教學 — 上班第一件事 https://liu-chih-tseng.medium.com/2021-how-to-fill-in-w4-bc22e87f729b
3. Resident 有基本扣除額 Standard deduction，Non-resident 沒有 (2020 單身是 12400、2021 單身是 12550，每年隨通膨調整)
4. 買房或是我們常常聽到的 itemized deductions 只有 Resident 適用，Non-resident 並不適用
註: itemized deductions 列舉扣除額是指符合條件的開銷都可列出從所得扣除，一般是跟 Standard deduction 比較，兩者取高的來抵免你的所得稅，不可重複抵扣．
有機會再來寫一篇這兩者的差異．
心得後記：
當年畢業後以 OPT 身份貸款買房，美滋滋的認為等來年報稅可以扣除房產稅、貸款利息等等大筆開支節省稅金，到報稅才發現自己身為非居民，其實這些都不能抵稅的．
只有等轉 H1B 身份後成為居民才能開始享受這種抵扣的好處．
以前也天真的覺得當非居民多好啊！可以不用繳 FICA 多省了約莫 7.65% 的稅金省好多，但隨年紀流逝，我個人認為還是要成為居民才好，畢竟很多項目可以抵扣之外，繳的 FICA 也並非打水漂，其實最後都會轉化成未來的退休金，相似於台灣的勞保．且越早開始累積年資越快達成集滿40點點數可以領取退休金．有機會再寫一篇來分享相關資訊
註：點數每年最多累積 4 點(2021每 $1470 的收入可獲得一點)，要滿40點才可以領取退休福利，等於至少工作十年，不用連續工作，也沒強制一年一定要集滿4點，終身不過期，跟著你的 SSN
https://www.ssa.gov/benefits/retirement/planner/credits.html
特例情況 (此不贅述因為大部分人不是這種情況，有興趣自己去官網看 XD)
即使您通過了實質性存在測試，如果您有資格獲得以下例外之一，您仍然可以被視為非居民外國人：
- The closer connection exception available to all aliens. Please refer to Closer Connection Exemption to the Substantial Presence Test.
2. The closer connection exception available only to students. Please refer to The Closer Connection Exception to the Substantial Presence Test for Foreign Students.
